Офшорные зоны мира: виды и особенности

Один из самых привлекательных методов экономической деятельности – это создание оффшорных компаний, которые позволяют значительно сократить налоговые выплаты. Важно подчеркнуть, что открывать компанию в оффшорной зоне не ограничивается крупными предпринимателями, также это может сделать любой фрилансер. Благодаря налоговым льготам и широкой географии доступных оффшорных юрисдикций, есть реальные возможности для рационального ведения своего бизнеса.

Для того чтобы зарегистрировать новую оффшорную компанию или перерегистрировать имеющуюся зарубежную организацию, можно выбрать любую точку мира. Главное, необходимо понимать особенности оффшорных зон разных типов.

Налоговый рай - офшорная зона

Отдельным государством или его частью, где нерезидентные компании имеют определенные условия регистрации, лицензирования, и налогообложения, называется офшорная зона. Государство получает выгоду от таких зон в виде сборов за регистрацию компаний, налоговых поступлений, развития инфраструктуры. В свою очередь, офшорная зона предоставляет:

• процесс регистрации компаний-нерезидентов, простой и недорогой;
• отсутствие или низкие ставки налога на прибыль и подоходного налога;
• освобождение от государственного валютного контроля;
• конфиденциальность бизнеса;
• отмена таможенных пошлин на импорт.

Это интересно!

Слово "офшор" появилось в Великобритании и переводится как "вне берега", то есть не на территории государства. В мире существует от 50 до 80 офшорных зон, но толкование офшора и критерии отнесения к ним различаются в законодательстве разных стран. Офшорные зоны чаще всего представляют собой небольшие страны третьего мира, островные государства, административные единицы США или Соединенного Королевства.

Зарегистрироваться в офшорной зоне и содержать компанию в большинстве случаев обойдется всего в несколько сотен долларов. Важно отметить, что компания-нерезидент офшорной зоны не имеет права вести бизнес на территории зоны, но сможет работать в других странах.

Это интересно!

Некоторые офшорные зоны не обладают политической независимостью. Например, Каймановы острова являются заморской территорией Великобритании и подчиняются губернатору, который назначается Конституционной Монархией Елизаветой II на срок в четыре года.

Офшорные зоны - это юрисдикции, где компании имеют возможность уменьшить налоговую нагрузку и улучшить условия для ведения бизнеса. Все офшорные зоны условно подразделяют на три группы:

• Классические офшоры, которые зачастую называют островными офшорами. Эти зоны отличаются высокой степенью конфиденциальности и освобождают компании-нерезидентов от уплаты налогов и предоставления бухгалтерской отчетности. Однако, солидные компании и банки могут отказаться работать с бизнесом, зарегистрированным в этих зонах. Примерами классических офшорных зон являются Белиз, Сейшелы, острова Мэн, Гернси, Джерси и Доминикана.
• Офшорные зоны с низким налогообложением, где налог на прибыль существует, но в меньшем размере, чем в соседних государствах. Например, на Кипре налог на прибыль компаний составляет 10% с момента его вхождения в ЕС.
• Территории, которые предоставляют налоговые льготы. Компании, зарегистрированные в этих юрисдикциях, освобождаются от уплаты местных налогов при отсутствии операций и получаемого дохода в стране регистрации. Такие территории, как штат Делавэр в США, Ирландия, Великобритания и другие, не считаются офшорами в прямом смысле слова.

Для зарегистрированных компаний во многих офшорных зонах обязательным является трудоустройство местных жителей в секретарское бюро фирмы. Таким образом, государство способствует решению проблемы занятости на своей территории.

Что такое КИК и почему это важно для налогоплательщиков? В России КИК - это фирмы, зарегистрированные в офшорах, контролирующим лицом которых является организация или физлицо, признаваемые налоговыми резидентами РФ. Такие компании признаются контролируемыми иностранными компаниями, к которым применяется особая система налогообложения. В некоторых случаях, прибыль КИК освобождается от налога.

Однако, даже для владельцев компаний, попадающих под действие льгот, имеется обязанность уведомления налоговых органов о самом факте обладания КИК. Согласно статье 23 Налогового кодекса РФ, налогоплательщики (физические лица) обязаны уведомлять налоговый орган по месту своего жительства о следующих действиях, связанных с офшорными компаниями:

1. Участие в иностранных организациях (если доля такого участия превышает 10% - в том случае, когда доля участия всех лиц, признаваемых налоговыми резидентами РФ, в этой организации составляет более 50%);
2. Учреждение иностранных структур без образования юридического лица;
3. КИК, в отношении которых они являются контролирующими лицами, то есть обладают не менее чем 25% их акций.

Как налоговые органы РФ могут получать информацию о владельцах КИК? Следует отметить, что с 2018 года действует система автоматического обмена налоговой информацией, запущенная Организацией экономического сотрудничества и развития. На январь 2018 года соглашение о присоединении к системе подписали 105 стран (включая Россию), в сумме заключивших 4714 двусторонних соглашений об обмене налоговой информацией.

В 2018 году Россия также присоединилась к международной Конвенции о взаимной помощи по налоговым делам. Соответственно, с этого момента ФНС России регулярно получает сведения о наличии финансовых счетов физлиц в иностранных банках, а также о компаниях и структурах без образования юридического лица, бенефициарами которых являются резиденты РФ.

Перечень государств (территорий), не обеспечивающих обмен информацией для целей налогообложения с Российской Федерацией, также известен как черный список ФНС. Перечень обновляется ежегодно на основании наличия либо отсутствия фактического обмена налоговой информацией с иностранными юрисдикциями. Для компаний, расположенных в государствах и территориях, попавших в перечень, не предусмотрено освобождение прибыли КИК от налогообложения у контролирующего лица в России.

Из этого списка ФНС в 2017 году были исключены Каймановы острова, Бермуды, Аруба и Маврикий. 2018 год принес еще одно изменение, а именно - исключение из перечня одной из самых «тихих гаваней». Британские Виргинские острова популярны в мире и в России офшора, но теперь их исключение из списков подтверждает обмен информацией между офшорной юрисдикцией и налоговой службой России. Скрывать данные о зарегистрированных на этих территориях компаниях становится сложно. Возможно, для компаний из Британских Виргинских островов настало время уйти в прошлое и рассмотреть другие опции для своего бизнеса. Tаким образом, это знание поможет налогоплательщикам осознать риски и преимущества при работе с офшорными компаниями.

Фото: freepik.com