Социальные налоговые вычеты. Кому, за что и сколько?

В разгаре сентябрь, началось обучение в школах и вузах, на курсах и тренингах, а значит, начались и новые траты. Поскольку новый год уже не так далеко, предлагаем оглянуться назад и подсчитать свои траты. И, конечно, не только для того, чтобы в следующем году их оптимизировать, а еще и для того, чтобы посмотреть, какие свои затраты можно вернуть. О том, что такое социальные налоговые вычеты, кто и как может их получить, мы поговорили с начальником контрольного отдела № 2 ИФНС России по г. Воскресенску Аллой Шаюновой.

– Алла Викторовна, расскажите, что такое социальный налоговый вычет и на что его можно получить?

– Социальные налоговые вычеты предоставляются в тех случаях, когда официально трудоустроенный человек несет определенные социальные расходы. Например, оплачивает обучение или лечение.

Социальные вычеты предоставляются по расходам на свое обучение, а также обучение своих детей, подопечных, братьев и сестер; на собственное лечение и лечение супруга, родителей, детей и подопечных. Получить социальный вычет можно и на негосударственное пенсионное обеспечение и добровольное пенсионное страхование в свою пользу или в пользу членов семьи и близких родственников, а также на добровольное страхование жизни по договорам на срок не менее пяти лет в свою пользу или в пользу супруга, родителей или детей; на уплату дополнительных страховых взносов на накопительную пенсию.

– Расскажите об особенностях получения налоговых вычетов на медицинские услуги?

– Социальный налоговый вычет на лечение может получить физлицо, оплатившее медицинские услуги, оказанные ему самому, супругу или супруге, родителям, а также детям и подопечным в возрасте до 18 лет, то есть членам семьи. Вычет можно получить и на страховые взносы по договору добровольного медицинского страхования на себя или членов семьи.

Вы можете воспользоваться вычетом в размере фактических расходов, но в пределах 120 000 руб. за год. Неиспользованный остаток вычета перенести на следующий год нельзя.

Чтобы получить социальный вычет, все расходы вы должны оплатить за счет собственных средств. Поэтому все платежные документы должны быть оформлены на вас. Но есть и исключение – при оплате лечения супруга социальным вычетом может воспользоваться любой из семейной пары, независимо от того, на кого оформлены платежные документы.

– Можно ли получить вычет на дорогостоящие операции или, например, медикаменты?

– Да, вычет можно получить и за лекарства, в том числе для членов семьи, однако здесь есть одно но. В состав социального вычета можно включить расходы на покупку лекарств, только если они назначены врачом.

При наличии рецепта с 1 января этого года вычет можно получить в отношении любого лекарства. До этой даты требовалось, чтобы лекарства были поименованы в специальном перечне ( п. 2 ст. 1 , ч. 5 ст. 2 Закона от 17.06.2019 N 147-ФЗ; Перечень , утвержденный постановлением № 201).

Замечу, что этот перечень содержит международные наименования лекарств, и их торговые названия могут быть другими. Вычет может быть предоставлен в сумме расходов на лекарства, непосредственно не включенные в Перечень , но в составе которых присутствует лекарственное средство из перечн я.

В то же время для дорогостоящего лечения нет ограничения по максимальному размеру вычета. Поэтому вычет предоставляется в размере всей суммы расходов.

Перечень таких медицинских услуг утвержден постановлением Правительства Российской Федерации от 19.03.2001 № 201 «Об утверждении Перечней медицинских услуг и дорогостоящих видов лечения в медицинских учреждениях Российской Федерации, лекарственных средств, суммы оплаты которых за счет собственных средств налогоплательщика учитываются при определении суммы социального налогового вычета».

По дорогостоящим видам лечения в медицинских организациях, у индивидуальных предпринимателей, осуществляющих медицинскую деятельность, сумма налогового вычета принимается в размере фактически произведенных расходов.

При санаторно-курортном лечении указанный налоговый вычет может быть предоставлен налогоплательщику только на ту часть стоимости путевки, которая соответствует затратам на медицинские услуги, заложенные в ее стоимость, а также на сумму оплаты медицинских услуг, не включенных в стоимость путевки, при их оплате за счет налогоплательщика.

– Какие документы для этого нужно предоставить?

– Если вы оплачивали лечение, то для получения вычета необходимо представить дополнительно следующие документы:

1) копия договора на оказание медицинских услуг, если договор заключался;

2) копия лицензии медицинской организации или предпринимателя, если в договоре отсутствуют ее реквизиты;

3) оригинал справки медицинской организации или индивидуального предпринимателя об оплате медицинских услуг. Вместе с тем, если на вычет в связи с лечением претендуют оба супруга, один из них может представить дубликат указанной справки;

4) копия документа, подтверждающего родство, опеку или попечительство, заключение брака, - если вы оплатили лечение членов своей семьи (например, копия свидетельства о рождении или свидетельства о браке).

Если вы покупали лекарства, то понадобится оригинал рецептурного бланка со штампом «Для налоговых органов Российской Федерации, ИНН налогоплательщика».

Если вы уплачивали взносы по договорам добровольного медицинского страхования, то потребуются:

1) копия заключенного договора страхования (страхового полиса);

2) копия лицензии страховой компании, если в договоре отсутствует информация о ее реквизитах;

3) копия документа, подтверждающего родство, опеку или попечительство, заключение брака, - при уплате взносов за членов семьи.

– Как получить налоговый вычет на образование себе или ребенку?

– На свое обучение вычет предоставляется учащемуся по любой форме обучения (очной, очно-заочной, заочной) независимо от возраста.

Получить социальный вычет в связи с оплатой обучения братьев и сестер (в том числе неполнородных) можно, если только на момент оплаты они не достигли возраста 24 лет и их обучение проходит по очной форме

Вычет можно получить в размере фактических расходов на оплату обучения, но не более 120 000 руб. за год. Причем эта максимальная сумма является общей для всех видов социальных вычетов (за исключением вычетов в размере расходов на обучение детей и на дорогостоящее лечение). Поэтому если вы используете социальные вычеты по нескольким видам расходов, то их общий размер будет ограничен 120 000 руб.

Родитель (опекун или попечитель) имеет право на получение социального вычета в сумме, уплаченной им за обучение своих детей в возрасте до 24 лет (подопечных в возрасте до 18 лет или бывших подопечных в возрасте до 24 лет). Вычет предоставляется в размере фактически произведенных расходов на обучение, но не более 50 000 руб. на каждого ребенка в общей сумме на обоих родителей (опекуна или попечителя).

– А на какие виды образовательных услуг он распространяется?

– Вычет предоставляется при очном обучении детей в образовательных организациях, имеющих соответствующую лицензию, которые могут быть как государственными или муниципальными, так и частными (например, платные школы, лицеи, спортивные и музыкальные школы, вузы). Кроме того, вычет можно получить при обучении у индивидуального предпринимателя, привлекающего педагогических работников и имеющего соответствующую лицензию. Если обучение проводится непосредственно самим индивидуальным предпринимателем, для получения вычета необходимо, чтобы в ЕГРИП были указаны сведения об осуществлении ИП образовательной деятельности. В таком случае не требуется наличие у ИП лицензии

– Что нужно для получения вычета?

– Если вы единовременно оплатили многолетнее обучение, то сможете получить вычет только один раз - за тот год, когда была произведена оплата. При этом если вы потратили большую сумму, то перенести неиспользованный остаток на следующий год нельзя. Поэтому дорогостоящее обучение выгоднее оплачивать постепенно, конечно, если вы планируете получать вычет.

Для подтверждения права на социальный вычет на обучение вам потребуются

1) копия договора на обучение (в случае заключения);

2) копии лицензии образовательной организации, если ее реквизиты не указаны в договоре;

3) копии платежных документов, подтверждающих оплату обучения. Например, кассовые чеки, квитанции к приходным кассовым ордерам, оплаченные банковские квитанции и т.п.

Если вы заявляете вычет на обучение детей, подопечных, брата, сестры, то дополнительно понадобятся:

1) копия документа, подтверждающего родство и возраст учащегося, - если вы оплатили обучение детей, братьев, сестер. Например, копия свидетельства о рождении;

2) документ, подтверждающий очную форму обучения (если она не прописана в договоре). В частности, это может быть справка из учебного заведения;

3) копия документа, подтверждающего опеку или попечительство, - если вы оплатили обучение подопечных.

– Для этого обязательно обращаться в налоговую?

– Получить социальный налоговый вычет можно двумя способами - у работодателя и в налоговом органе.

Подтверждающие документы вместе с заявлением о подтверждении права на социальный вычет необходимо подать в налоговую инспекцию по месту жительства. В том числе документы можно направить через личный кабинет налогоплательщика. Декларацию по форме 3-НДФЛ представлять при этом не нужно.

Уведомление о подтверждении права на вычет для работодателя выдается налоговым органом не позднее 30 календарных дней со дня подачи в налоговый орган заявления и подтверждающих документов.

Беседовала Маргарита Пожидаева